當前我國的財稅體系是建立在社會主義初級發(fā)展階段的基礎之上，為我國的經濟建設做出了巨大的貢獻。但是面對當前的經濟狀況，財稅政策需要進行適當?shù)奈⒄{。應該看到，中等收入陷阱是一個復雜的系統(tǒng)問題。在制定政策的時候，需要全盤考慮，多管齊下?；谪敹愓咭暯?，提出以下建議。

縮減貧富差距是我國當前的一項重要任務，讓一部分人先富起來，再讓先富帶動后富，這是我國改革開放之初提高國民收入的基本構想，我們已經實現(xiàn)了一部分人先富起來的愿望。我們不能依靠市場的力量來解決貧富不均問題，更應該依靠政府這只“有形的手”來解決。運用財稅政策來調節(jié)收入差距，解決收入分配不均問題。具體來說，有如下幾種渠道來實現(xiàn)目標。①完善個人所得稅制度和征繳管理。當前我國的個人所得稅采取分類征收，同時根據(jù)不同的收入，實施不同累進稅率的形式。而西方國家更多采取以人或者家庭為單位，進行統(tǒng)一核算征收，顯然更具有公平性。雖然我國在制定個人所得稅法時選擇分類征收模式，是考慮到統(tǒng)一核算較為復雜。但是我國當前的信息網絡體系已經能夠有效的緩解這種問題。時機成熟時候，可以考慮采取以人或者家庭為單位，進行統(tǒng)一核算征收。②調整個人所得稅的優(yōu)惠結構。一方面要根據(jù)應稅者家庭收入、消費情況，來確立個人所得稅稅率和稅收返還制度。另一方面要根據(jù)經濟社會增長水平的提高而上調免征額。當前個人所得稅的免征額定的較低，不能有效的調節(jié)收入分配差距。③優(yōu)化征稅對象。當下收入越來越多元化，非工資性收入是高收入群體的主要經濟來源，縮減貧富差距，應該提高高收入群體的稅收比重，真正讓富人交稅，才是調整貧富差距的有效之舉。應該適當提高對財產性收入征稅、減少對工資性收入征稅。④降低整體稅負水平。要想根本上改變我國貧富差距大的問題，需要降低政府宏觀稅負水平。參考我國社科院藍皮書數(shù)據(jù)，2010年我國宏觀稅負占GDP的比重34％左右，而按照世界銀行報告，低收入國家宏觀稅負占GDP13％，中等收入國家宏觀稅負占比23％，發(fā)達國家宏觀稅負占比30％，數(shù)據(jù)顯示，我國的稅負比重已經超出發(fā)達國家水平。顯然只有更為大度的全面減稅，才能真正的藏富于民，讓全民的收入能夠真正得以提高。

制約著我國經濟發(fā)展的重要因素之一是社會公共福利的質量有待提高。我國國民的整體收入雖然有較快的增長，但是國內消費能力卻始終不高。這主要是有兩方面造成的，一方面是貧富差距較大，另一方面是社會公共福利水平不高，造成廣大居民需要準備充分的資金以應對教育，醫(yī)療，養(yǎng)老等方面的問題。數(shù)據(jù)顯示，2009年全國財政收入約6.85萬億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項支出占比僅14.9%。在美國，同樣這三項上的開支已相當于聯(lián)邦政府總開支的61%。世界銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2012年中國醫(yī)療保障投入預算為6141.92億元，但實際投入為6463.55億元，僅僅占當年GDP比重的4.2%?？傮w上看，我國在公共品支出的比重有待提高。

當前我國的稅收制度針對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新和產業(yè)升級不能發(fā)揮很好的作用，主要是由于在稅收優(yōu)惠政策設置上存在著一些問題。

（1）完善稅收優(yōu)惠結構。

我國在針對企業(yè)稅收優(yōu)惠以企業(yè)所得稅為主，而當前我國國家稅收收入主要是來自流轉稅種。所以應該從所得稅轉向對流轉稅進行優(yōu)惠，因為科技創(chuàng)新在經歷研發(fā)測試階段需要大量的資金投入且沒有收益。因而對流轉稅的優(yōu)惠較符合我國技術創(chuàng)新的特點。當前的“營改增”政策為我們提供契機，試點的成功經驗表明，“營改增”有利于鼓勵技術創(chuàng)新和產業(yè)升級。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，上海市89%的企業(yè)在稅改后，享受到結構性減稅所帶來的好處，營改增具體可以從三個方面有利于我國產業(yè)發(fā)展。①減少營業(yè)稅重復征稅，使市場細化和分工協(xié)作不受稅制影響；②有利于完善和延伸二三產業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二三產業(yè)融合發(fā)展；③有利于建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。綜合以上特點，我們應該加強對高新技術企業(yè)在流轉環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。

（2）調整稅收優(yōu)惠對象。

我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，按照稅收優(yōu)惠對象的不同，分為“區(qū)域性”和“行業(yè)性”優(yōu)惠政策。而行業(yè)優(yōu)惠更能夠體現(xiàn)國家的宏觀調控政策，且行業(yè)優(yōu)惠更具有稅賦公平性。因而“行業(yè)性”優(yōu)惠相對于“區(qū)域性”優(yōu)惠對企業(yè)科技創(chuàng)新更具有優(yōu)勢?？萍及l(fā)展日新月異，從當前的發(fā)展趨勢來看，“人工智能”，“信息產業(yè)”“物聯(lián)網”將會對人類生活產生深遠的影響。因而對這些新興行業(yè)，應該實施更為優(yōu)惠的稅收政策，鼓勵其發(fā)展。同時應加強對節(jié)能減排行業(yè)稅收優(yōu)惠，重污染行業(yè)適當增大征稅力度，以鼓勵企業(yè)通過技術創(chuàng)新來減少污染。當前環(huán)境污染已經成為制約我國經濟發(fā)展和國民生活水平提高的影響因素。因而我們可以運用稅收杠桿來引導產業(yè)升級，增加綠色GDP的比重。