摘要：2026年初，寧夏天瑞熱能制供有限公司（以下簡稱“天瑞公司”）因未按期足額完成2023年度碳排放配額清繳，被生態(tài)環(huán)境部門處以4.23億元巨額罰款，成為《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（以下簡稱“條例”）實施后全國首例億元級碳履約罰單。本文以該案為切入點，梳理碳配額清繳環(huán)節(jié)常見違法情形，明確逾期清繳的法律責任與多重風險，提出全流程合規(guī)防范措施，為重點排放單位筑牢碳合規(guī)底線、防范巨額罰款風險提供實務(wù)指引。

一、案例引入：4.23億罰單敲響碳履約警鐘

天瑞熱能系全國碳市場首批納入的重點排放單位，主營火力發(fā)電和供熱。第三個履約周期（2023 年度）應(yīng)清繳碳排放配額5,128,612 噸，已履約4,263,312 噸，未履約865,300 噸。該公司因未在2024年12月31日法定清繳截止日前完成義務(wù)，監(jiān)管部門依據(jù)條例規(guī)定，按清繳前1個月全國碳市場均價98元/噸、處以5倍最低倍數(shù)罰款，最終罰款金額達423,997,000元，遠超該企業(yè)4億元注冊資本。這一案例明確傳遞核心信號：碳配額清繳是法定義務(wù)，逾期清繳法律風險很大。

二、碳配額清繳環(huán)節(jié)常見違法情形

結(jié)合本案及全國碳市場執(zhí)法實踐，重點排放單位在碳配額清繳中，高頻違法情形集中于以下三類：

（一）逾期未足額清繳：最典型、最頻發(fā)的違規(guī)行為

此類情形指企業(yè)未在政府規(guī)定的年度清繳截止日前，完成配額足額繳納。實踐中主要表現(xiàn)為：一是實際排放量大于配額持有量，未通過市場購買補齊缺口；二是配額有缺口仍拖延履約。

（二）數(shù)據(jù)造假、清繳違規(guī)

部分企業(yè)為逃避足額清繳義務(wù)，數(shù)據(jù)造假。一是篡改、偽造溫室氣體排放數(shù)據(jù)，壓低核算排放量以減少清繳配額；二是編制虛假年度排放報告，隱瞞實際排放情況；三是拒絕配合排放核查，不提供原始臺賬、監(jiān)測數(shù)據(jù)。

（三）拒不整改、持續(xù)違規(guī)

企業(yè)被責令改正后，仍不補繳配額、不履行清繳義務(wù)，屬于情節(jié)嚴重的違法情形。實踐中表現(xiàn)為：收到責令改正通知書后，仍不購買配額、不完成清繳；拒絕配合監(jiān)管部門核查，阻撓執(zhí)法；多次逾期清繳、屢罰不改。

三、碳配額清繳逾期的法律責任與綜合風險

《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》徹底重構(gòu)碳履約責任體系，逾期清繳不再是單一行政罰款，而是疊加經(jīng)濟重罰、信用懲戒、生產(chǎn)限制、責任到人的全方位追責，風險傳導至企業(yè)經(jīng)營全鏈條。

（一）核心法律責任：巨額浮動罰款，罰款金額無上限

1、罰款計算規(guī)則：依據(jù)條例第二十四條，未按規(guī)定清繳配額的，處未清繳配額×清繳前1個月市場均價×5-10倍罰款。天瑞熱能案即便按最低倍數(shù)5倍處罰，罰款金額仍觸目驚心。

2、處罰力度質(zhì)變：對比舊規(guī)《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》最高3萬元定額罰款，新規(guī)罰款幅度提升超萬倍，且與碳市場價格直接掛鉤——碳價越高、缺口越大，罰款越高，徹底消除企業(yè)“違規(guī)劃算”的僥幸空間。

3、情節(jié)加重處罰：數(shù)據(jù)造假、拒不整改、屢罰不改的，不僅罰款倍數(shù)上浮，還會被沒收違法所得，并處以更高額度罰款。

（二）連帶法律責任：停產(chǎn)、核減配額、雙罰制

1、配額核減與停產(chǎn)整治：拒不改正的，等量核減下一年度配額，直接壓縮企業(yè)生產(chǎn)排放空間；情節(jié)嚴重的，生態(tài)環(huán)境部門可責令停產(chǎn)整治，直接影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2、雙罰制追責到人：數(shù)據(jù)造假、拒不配合執(zhí)法等嚴重違規(guī)行為，對企業(yè)罰款的同時，對直接負責的主管人員和其他責任人處5萬元以上20萬元以下罰款，實現(xiàn)“罰企業(yè)、追個人”。

3、信用懲戒聯(lián)動：違規(guī)信息記入環(huán)境信用檔案，納入全國信用信息共享平臺，企業(yè)將面臨融資受限、政府補貼取消、招投標受限、供應(yīng)鏈準入受阻等連鎖后果。

（三）綜合經(jīng)營風險：遠超罰款的隱性損失

1、財務(wù)風險：巨額罰款直接侵蝕企業(yè)利潤，甚至導致資金鏈斷裂；碳價波動下，逾期補繳配額的采購成本同步上漲，雙重加重財務(wù)負擔。

2、品牌與合規(guī)風險：違規(guī)信息公開后，影響企業(yè)ESG評級、社會聲譽，喪失綠色金融優(yōu)惠、政策扶持資格；高頻違規(guī)將被列為重點監(jiān)管對象，接受常態(tài)化檢查。

3、行業(yè)準入風險：隨著碳市場覆蓋行業(yè)擴大，違規(guī)記錄將影響企業(yè)行業(yè)資質(zhì)、跨區(qū)域經(jīng)營資格。

四、風險防范建議

碳合規(guī)的核心是“前置管理、全程防控、閉環(huán)履約”，企業(yè)需從制度、流程、操作、應(yīng)急四個維度，構(gòu)建清繳全流程合規(guī)體系，杜絕逾期、足額履約。

（一）建立專職碳管理體系，明確責任閉環(huán)

1、設(shè)立專職崗位：重點排放單位應(yīng)設(shè)立碳資產(chǎn)管理崗，統(tǒng)籌排放核算、配額管理、交易采購、清繳履約全流程，明確環(huán)保、生產(chǎn)、財務(wù)、法務(wù)部門職責，避免推諉扯皮。

2、納入績效考核：將碳履約完成情況納入績效考核，制定《碳合規(guī)管理手冊》，明確清繳流程、時間節(jié)點、責任分工，將碳合規(guī)嵌入企業(yè)內(nèi)控制度。

3、定期合規(guī)培訓：組織管理層、業(yè)務(wù)人員學習《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》及配套規(guī)則，熟知逾期清繳、數(shù)據(jù)造假的法律責任，破除“違規(guī)成本低”的錯誤認知。

（二）精準核算排放數(shù)據(jù)，夯實清繳基礎(chǔ)

1、規(guī)范MRV管理：嚴格執(zhí)行溫室氣體排放核算、報告、核查規(guī)則，安裝合格監(jiān)測設(shè)備，建立原始記錄與管理臺賬，確保排放數(shù)據(jù)真實、完整、準確。

2、提前核算配額缺口：每年開展年度排放預核算，對比免費配額量，提前測算缺口；后期經(jīng)核查后確認最終清繳量，杜絕“數(shù)據(jù)不準導致缺口誤判”。

3、禁止數(shù)據(jù)造假：嚴禁篡改、偽造排放數(shù)據(jù)、報告，不委托無資質(zhì)機構(gòu)編制報告、開展核查，從源頭避免法律風險。

（三）前置配額管理，確保足額清繳

1、動態(tài)管理碳資產(chǎn)：建立配額臺賬，實時監(jiān)控配額持有量、交易量、缺口量；碳價低位時擇機采購缺口配額，避免清繳截止前集中采購推高成本。

2、嚴守清繳時間節(jié)點：牢記每年12月31日法定清繳截止日，提前完成配額劃轉(zhuǎn)、核銷手續(xù)，預留系統(tǒng)操作、監(jiān)管核查時間，杜絕“流程延誤導致逾期”。

3、規(guī)范清繳操作：通過全國碳注冊登記系統(tǒng)完成清繳，留存交易憑證、核銷記錄，確保清繳流程可追溯、可核查。

（四）建立應(yīng)急處置機制，化解違規(guī)風險

1、預警機制：設(shè)置清繳預警節(jié)點，如提前30天或15天，對缺口未補齊、流程未完成的情況及時預警，啟動應(yīng)急處置。

2、整改補救措施：若發(fā)現(xiàn)可能逾期，立即啟動配額緊急采購，第一時間向監(jiān)管部門報告，主動配合整改，爭取從輕、減輕處罰。

3、法律專業(yè)支撐：建立環(huán)境法務(wù)、專業(yè)律師聯(lián)動機制，應(yīng)對監(jiān)管核查、行政處罰聽證、行政復議等程序，維護企業(yè)合法權(quán)益。

（五）長期減排規(guī)劃，從根源降低合規(guī)風險

企業(yè)應(yīng)將碳管理從“被動履約”轉(zhuǎn)向“主動減排”，通過節(jié)能改造、清潔能源替代、工藝升級等方式，減少實際排放量，降低配額缺口與采購成本，從根源上規(guī)避清繳違規(guī)風險。同時關(guān)注碳市場政策動態(tài)，適配配額分配、交易規(guī)則調(diào)整，保持合規(guī)管理的前瞻性。

結(jié)語

寧夏4.23億罰款案，是全國碳市場從“軟約束”邁向“硬懲戒”的標志性案件，更是所有重點排放單位的合規(guī)警示。碳配額清繳不是可選的行政義務(wù)，而是關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的剛性法律責任。在“雙碳”戰(zhàn)略與嚴格監(jiān)管雙重背景下，企業(yè)必須摒棄僥幸心理，將碳合規(guī)納入經(jīng)營管理核心，精準核算、前置管理、閉環(huán)履約，杜絕逾期清繳、防范巨額罰款與綜合經(jīng)營風險。唯有主動履行碳減排與履約義務(wù)，才能在碳市場法治化進程中行穩(wěn)致遠，實現(xiàn)綠色發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的雙贏。